Cálculo de Valor Justo (Fair Value): segurança, conformidade precisão para seus Planos de ILP

O que é o Cálculo de Valor Justo (Fair Value)? 

O cálculo do valor justo, ou fair value, é uma etapa essencial na contabilização de instrumentos financeiros, especialmente em Planos de Incentivo de Longo Prazo (ILPs), como stock options e performance shares.  

Ele representa o valor econômico de cada ativo concedido aos colaboradores, sendo fundamental para garantir a transparência, a conformidade contábil e a credibilidade das demonstrações financeiras. 

Na Pris, oferecemos uma consultoria especializada para o cálculo do valor justo, utilizando metodologias reconhecidas internacionalmente e em total conformidade com as normas contábeis vigentes, como o CPC 10 e a IFRS 2. 

Por que o cálculo de Fair Value é tão importante? 

Empresas que adotam planos de ILP precisam mensurar corretamente o valor dos instrumentos concedidos. Um cálculo impreciso pode gerar inconsistências nas demonstrações financeiras, apontamentos de auditoria e até riscos regulatórios. 

Além disso, o valor justo influencia diretamente o reconhecimento contábil da despesa com remuneração baseada em ações. 

Metodologias utilizadas pela Pris 

A Pris domina as principais metodologias de mercado para o cálculo do valor justo, escolhendo a mais adequada conforme a complexidade do plano: 

• Modelo de Black & Scholes: ideal para planos simples, com vesting direto e sem condições de performance complexas. 

• Modelo Binomial: recomendado para planos com janelas de exercício mais longas e múltiplas possibilidades de exercício. 

• Simulação de Monte Carlo: utilizada em planos complexos, com múltiplas variáveis e condições de performance de mercado. 

Cada modelo é aplicado com rigor técnico, garantindo que todos os parâmetros — como volatilidade, taxa livre de risco, dividendos e horizonte de tempo — estejam corretamente ajustados à realidade da empresa e às exigências normativas. 

Benefícios da consultoria da Pris 

Ao contratar a consultoria da Pris para o cálculo do valor justo, sua empresa conta com: 

• Expertise técnica em modelagens complexas: nossa equipe possui profundo conhecimento técnico e experiência prática em diversos setores. 

• Precisão e rigor no cálculo: garantimos resultados auditáveis, consistentes e alinhados às melhores práticas do mercado. 

• Conformidade com normas contábeis: evite riscos de atuação e apontamentos de auditoria com cálculos em conformidade com CPC 10 e IFRS 2. 

• Documentação técnica completa: entregamos relatórios detalhados, com memória de cálculo, premissas justificadas e suporte técnico durante auditorias internas e externas. 

Fair Value em Performance Shares: um caso à parte 

Planos baseados em performance shares exigem atenção especial. Segundo o CPC 10, é necessário identificar se a condição de performance é de mercado ou não. 

Condições de mercado, como o TSR (Total Shareholder Return), devem ser incorporadas ao valor justo. Já as condições não relacionadas ao mercado são tratadas ajustando-se a quantidade esperada de ativos a serem adquiridos. 

A Pris possui ampla experiência nesse tipo de análise, garantindo que o tratamento contábil esteja em linha com as exigências normativas e com a realidade do plano. 

Por que escolher a Pris? 

Com mais de uma década de atuação no mercado, a Pris é referência em consultoria para remuneração variável e ILPs.  

Nossa abordagem combina conhecimento técnico, tecnologia e atendimento personalizado, garantindo que sua empresa esteja segura, em conformidade e com total suporte técnico.